pit 40a i pit 11a jak rozliczyć

Rozliczenie z formularzy PIT-40A i PIT-11A polega na uwzględnieniu informacji o uzyskanych dochodach oraz pobranych zaliczkach lub podatku przez organ rentowy, a następnie złożeniu odpowiedniego zeznania rocznego do urzędu skarbowego – najczęściej na formularzu PIT-37 lub PIT-36, w zależności od źródeł dochodu. W wielu przypadkach PIT-40A może być traktowany jako już rozliczone zeznanie, jednak podatnik może mieć obowiązek lub prawo złożyć własne zeznanie, jeśli uzyskał inne dochody lub chce skorzystać z ulg.

Czym są formularze PIT-40A i PIT-11A?

PIT-40A i PIT-11A przygotowuje ZUS lub KRUS i przesyła zarówno do podatnika, jak i do właściwego urzędu skarbowego. Dokumenty te otrzymują emeryci, renciści i osoby pobierające inne świadczenia. Różnica między nimi jest znacząca:

• PIT-40A – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Może być traktowane jako gotowe zeznanie podatkowe, jeśli podatnik nie ma innych źródeł dochodu.
• PIT-11A – informacja o dochodach i pobranych zaliczkach, wymagająca samodzielnego złożenia zeznania przez podatnika.

„PIT-40A otrzymują podatnicy, którym organ rentowy samodzielnie obliczył należny podatek, natomiast PIT-11A wymaga złożenia przez podatnika odpowiedniego formularza PIT” – źródło: poradnik podatkowy.

Kiedy złożyć własne zeznanie?

Podatnik powinien złożyć własne rozliczenie roczne, gdy:

• Uzyskał inne dochody poza świadczeniami z ZUS/KRUS, np. z umowy zlecenia czy najmu.
• Chce skorzystać z ulg podatkowych lub odliczeń, np. ulgi na dzieci, rehabilitacyjnej, darowizn.
• Miał dochody opodatkowane na innych zasadach niż skala podatkowa.

Terminy składania PIT

Zeznanie roczne z dochodów wykazanych w PIT-40A lub PIT-11A należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Termin jest taki sam, niezależnie od tego, czy wypełniamy PIT-37, czy PIT-36.

„Brak złożenia zeznania w terminie może skutkować odpowiedzialnością karną skarbową, dlatego warto dopełnić formalności na czas” – interpretacja KAS.

Jak rozliczyć krok po kroku?

1. Odbierz formularz PIT-40A lub PIT-11A od ZUS lub KRUS (przesyłany pocztą lub dostępny na PUE ZUS).
2. Sprawdź dane – szczególnie kwoty dochodu, pobranego podatku i zaliczek.
3. Wybierz odpowiedni formularz PIT (w większości przypadków PIT-37).
4. Wpisz dane z otrzymanego formularza do swojego zeznania rocznego lub zaakceptuj w e-Urzędzie Skarbowym przygotowane zeznanie w usłudze Twój e-PIT.
5. Złóż deklarację elektronicznie lub w urzędzie skarbowym.

Ważne informacje

Osoby, które otrzymały PIT-40A, ale nie mają innych dochodów ani planów skorzystania z ulg, nie muszą składać zeznania – organ rentowy robi to w ich imieniu. Natomiast PIT-11A zawsze wymaga od podatnika samodzielnej reakcji. Warto pamiętać, że rozliczając się samodzielnie, mamy wpływ na zwrot podatku lub jego ewentualną dopłatę.